Наши специалисты всегда готовы ответить на любые ваши организационно-правовые вопросы и помочь вашему бизнесу вздохнуть легче, сняв с него лишнее бремя путем оптимизации отчислений и общих консультаций в сфере внутреннего документооборота Вашей организации.
При правильном использовании разрешенных законом методов снижения налогов на «упрощенке», «вмененке» и т. д. наши специалисты помогут вам сократить расходы по уплате налоговых платежей. Зачастую бывает так, что нанятый бухгалтер просто не учитывает многие возможности по уменьшению налоговых отчислений. Это понятно, так как это предполагает лишнюю работу. Проще заплатить больше налогов, не обременяя себя оформлением лишних документов для снижения платежа. Бухгалтера любят говорить, что если заплатить больше налогов, то можно избежать штрафа. Это миф!
Оптимизировать налоговые отчисления нужно. Это абсолютно правильно и законно!
Торговая организация работает на упрощенке «доходы». Выручка от продаж составила 12 млн. руб., расходы – 7,8 млн. руб. (в том числе взносы в фонды – 90 тыс. руб.).Сумма страховых взносов меньше, чем 50% от суммы налога по «доходной» упрощенке (12 000 000 x 6% = 720 000), поэтому компания вычтет их полностью. При текущих показателях одинаково выгодны обе разновидности УСН. Однако расходы, запланированные компанией на следующий год, вырастут на 20% при росте выручки на 10% (сумма взносов не изменится). В 2016 году организации выгоднее перейти на «доходно-расходную» упрощенку.
Показатель, тыс. руб. |
Упрощенка в текущем году |
Упрощенка в планируемом году |
||
6% |
15% |
6% |
15% |
|
Выручка от продаж |
12 000 |
12 000 |
13 200 |
13 200 |
Расходы, в т. ч. взносы |
7 800 |
7 800 |
9360 |
9360 |
90 |
90 |
90 |
90 |
|
Рассчитанный налог |
720 (12 000 x 6%) |
630 (4 200 x15%) |
792 (13 200 x 6%) |
576 (3 840 x15%) |
Налог к уплате |
630 (720 – 90) |
630 |
702 (792 – 90) |
576 |
При сравнении вариантов упрощенки опираются на соотношение доходов и расходов по деятельности: если расходы составляют более 60% от доходов, то обычно выгоднее УСН «доходы-расходы». Режим налогообложения можно скорректировать по ходу дела, если условия ведения бизнеса, вид деятельности изменились. Перейти на новую систему удастся с нового года.
Компания «Продторг» занимается оптовой торговлей и применяет 6-процентную упрощенку. Вместо договора купли-продажи фирма решила заключать с покупателями договор комиссии. «Продторг» по новой схеме – посредник, а контрагенты – заказчики. Размер вознаграждения посредника устанавливается равным обычной прибыли от сделки. Товары приобретаются компанией «Продторг» от своего имени, но на деньги заказчиков. Облагаться налогом будут именно комиссионные – вознаграждение посредника.
Показатель, тыс. руб. |
Договор поставки |
Посреднический договор |
Продажная стоимость товаров |
11 000 |
- |
Закупочная стоимость товаров |
7 650 |
7 650 |
Прибыль по сделке |
3 350 |
- |
Посредническое вознаграждение |
- |
3 350 |
Налог (6%) |
660 |
201 |
Схему целесообразно применять, если в течение года появляется риск «слететь» с упрощенки (при приближении совокупной выручки к установленному лимиту). Способ эффективен, когда:первоначально компания применяет УСН 6% и ведет деятельность, расходы по которой составляют менее 60% от доходов, а затем дополнительно начинает заниматься торговлей (с невыгодным для «доходной» упрощенки соотношением доходов и расходов).
В ООО или АО единоличным исполнительным органом (руководителем) может выступать индивидуальный предприниматель. Применение схемы убивает нескольких зайцев: ИП платит с полученных доходов не 13% НДФЛ, а 6% по УСН «доходы», уменьшая при этом сумму налога на 50% за счет выплаченных страховых взносов.
Допустим, генеральный директор получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц (1,8 млн. руб. в год). Организация исчислит с его оплаты труда НДФЛ (13%) – 234 тыс. руб. и страховые взносы – 376 тыс. руб. (в ПФ – 265,32, в ФСС – 19,43, в ФОМС – 91,80).Если месячное вознаграждение ИП-управляющего будет таким же, то страховые взносы за год составят 37,26 тыс. руб. (22,26 – фиксированные платежи и 15 – 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.). В итоге ИП заплатит за год всего 108 тыс. руб. платежей.
Показатель, тыс. руб. |
Управляющий – наемный работник |
Управляющий – ИП |
Доходы: ЗП вознаграждение |
1 800 |
- |
- |
1 800 |
|
Расходы: страховые взносы НДФЛ налог по УСН 6% |
- |
37,26 |
234 |
- |
|
- |
70,74 |
|
Итого расходы |
234 |
108 |
Итого доходы |
1 566 |
1 692 |
Экономия |
|
+ 126 |
Ознакомьтесь с порядком расчета взносов по ИП в 2015 году и взносов с ЗП нанятых работников.
При планировании схемы стоит учесть, что страховые взносы, которые компания выплачивала с ЗП директора:
Поэтому для оценки выгодности схемы потребуется дополнительный анализ влияния снижения расходов компании (они уменьшились на страховые взносы за сотрудника) на налоговый результат.
Задать свои вопросы и получить бесплатную консультацию можно по телефону +7 (4842) 75-85-85